Met ingang van 2023 heeft is de Wet Excessief Lenen in werking getreden. Lees verder om de cruciale aspecten van deze wet te ontdekken en te begrijpen hoe deze van invloed kan zijn op directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s).
Achtergrond van de Wet Excessief Lenen
Voordat de Wet Excessief Lenen werd geïmplementeerd, konden DGA’s aanzienlijke bedragen lenen van hun eigen B.V. zonder directe belastingverplichting. Deze leningen werden vaak strategisch gebruikt om belastingen te minimaliseren. Feitelijk werden de bedragen die werden geleend van de eigen B.V. niet afgelost. De discussie die kon ontstaan concentreerde zich op de vraag of feitelijk wel sprake was van een lening of dat kon worden aangenomen dat een uitdeling (dividenduitkering) had plaatsgevonden. De Wet Excessief Lenen beoogt dit te beperken en een eerlijkere belastingheffing te waarborgen.
Kernpunten van de Wet Excessief Lenen
- Belasting op excessieve leningen: De wet introduceert een box 2 belastingheffing (maximaal 33%) op leningen die op 31 december 2024 boven € 500.000 uitstijgen. De grens dat een lening als excessief werd aangemerkt was in 2023 € 700.000. Mocht er in 2023 actie zijn ondernomen dan dient te worden bezien of dit voor 2024 opnieuw nodig is.
- Verplichte aflossing of herfinanciering: DGA’s worden aangemoedigd om excessieve leningen af te lossen of te herfinancieren om aan de nieuwe regelgeving te voldoen.
Impact op DGA’s en B.V.’s
De Wet Excessief Lenen heeft aanzienlijke gevolgen voor DGA’s en hun besloten vennootschappen. Financiële herzieningen en herstructureringen kunnen nodig zijn om te voldoen aan de nieuwe wet en op deze wijze niet geconfronteerd te worden met een belastingheffing in box 2.
Conclusie en Advies
Het is cruciaal voor DGA’s om de impact van Wet Excessief Lenen voor zichzelf in kaart te brengen en tijdig passende maatregelen te nemen.
Neem contact op om te bezien hoe voor u een passende oplossing kan worden geboden.
